Tipos de Facturas: Diferencias, usos y más

En Argentina, la emisión de un comprobante por cada venta o prestación de servicios dependerá del tipo de operación realizada. En este sentido, los tipos de factura más utilizados son:

• Factura A: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto o monotributista.
• Factura B: emitida por un responsable inscripto a un consumidor final o a alguien exento de IVA.
• Factura C: emitida por un monotributista o alguien exento de IVA a cualquier destinatario.
• Factura M: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto (seguir leyendo para conocer la diferencia con la Factura A).
• Factura E: emitida por un exportador a un sujeto del exterior.
• Factura T: emitida por un hotel o servicio de alojamiento a turistas extranjeros.

En este artículo veremos en detalle las especificaciones de cada uno de estos comprobantes según la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), para que tengas un mejor entendimiento sobre la facturación de tu negocio.

Aunque se recomienda contar con el asesoramiento de un profesional en materia contable e impositiva, entendemos la importancia para los emprendedores de comprender los conceptos legales relacionados con su empresa, ya sea para la venta de productos o servicios en el país o en el extranjero.

Antes de pasar a conocer los tipos de factura existentes en Argentina, explicaremos brevemente qué se entiende por responsable inscripto y monotributista, dos términos clave que se repetirán a lo largo de esta guía.

Responsable inscripto y monotributista: ¿qué significan?

En términos generales, un responsable inscripto es aquella persona registrada en el régimen general y que debe liquidar los impuestos de IVA, Ganancias y Autónomos (seguridad social y obra social) de manera individual.

Por otro lado, un monotributista es aquella persona que forma parte del régimen simplificado ofrecido por la AFIP a los pequeños contribuyentes, quienes pagan una cantidad fija mensual sin tener que realizar liquidaciones de cada impuesto.

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Definición de factura

Antes de analizar los tipos de comprobantes oficiales existentes en Argentina, debemos entender qué se entiende por factura según su definición oficial.

Es un documento en el que se detallan los artículos vendidos o los servicios realizados junto con su precio, y se entrega al cliente para exigir el pago.

Como se mencionó al comienzo de este artículo, la emisión de un comprobante por cada venta o servicio en nuestro país depende del sujeto con el que se esté operando, lo cual resulta en la siguiente clasificación que se verá a continuación.

Factura A

La factura A es aquella que emite un responsable inscripto a otro responsable inscripto. Se utiliza comúnmente en el tipo de negocio B2B (business to business). Si estás inscripto en el Régimen General, este es el tipo de factura que entregarás a tus proveedores, en caso de que ellos también sean responsables inscriptos.

Además, si el responsable inscripto emite facturas a un monotributista, deben ser comprobantes tipo «A», con la leyenda «Receptor del comprobante – Responsable Monotributo«.

Por último, existe la factura A con la leyenda «Operación sujeta a retención«. En este caso, la AFIP explica lo siguiente:

Los sujetos que reciban este tipo de comprobantes actuarán como agentes de retención del IVA y del impuesto a las ganancias, y deberán pagar la diferencia entre el importe total facturado y el monto retenido, a través de transferencia bancaria o depósito en la cuenta bancaria cuya CBU haya sido informada por el vendedor.

• 50% del IVA de la operación
• 3% de impuesto a las ganancias

Factura B

La factura B es el comprobante que emite un responsable inscripto a los consumidores finales. Si estás inscripto en el Régimen General, entonces este es el tipo de factura que entregarás a tus clientes de tu tienda online.

En el mismo sentido, los contribuyentes inscritos emiten la factura B a aquellos sujetos exentos en el IVA. Por lo general, un sujeto está exento de pagar el IVA debido al tipo de bien que comercializa o al servicio que presta, caracterizado por su contribución al bienestar común de la sociedad.

Algunos ejemplos de productos o servicios exentos son los libros, la enseñanza para personas con discapacidad, los servicios de atención médica, los espectáculos culturales y deportivos amateurs, entre otros. Si deseas ver la lista completa, accede a la ley a través de este enlace y lee el Título II que se refiere a las Exenciones.

Ten en cuenta que la factura B incluye el IVA, pero no está desglosado. En este sentido, los sujetos mencionados anteriormente no podrán utilizar este crédito fiscal.

Factura C

La factura C es emitida por los monotributistas o sujetos exentos en el IVA a cualquier destinatario, sin importar su condición fiscal. Por ejemplo, si vendes en línea y eres monotributista, este es el tipo de comprobante que entregarás a tus clientes.

Sin embargo, existe una excepción para los monotributistas que realicen operaciones de exportación, quienes en lugar de emitir la factura «C» deben emitir el comprobante tipo «E», del que hablaremos más adelante.

Ten en cuenta que, según las normas de la AFIP, todos los monotributistas, sin importar la categoría en la que estén clasificados, deben utilizar la factura electrónica para todas sus operaciones con consumidores finales.

Factura M

Al igual que la factura A, la factura M es emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto. La diferencia radica en el hecho de que el sujeto que recibe el comprobante tipo «M» actuará como agente de retención de IVA y del impuesto a las ganancias.

Este tipo de facturas suelen autorizarse a contribuyentes que solicitan por primera vez emitir facturas tipo A y presentan inconsistencias.

• Todo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la operación.
• 6% de impuesto sobre las ganancias.
• Factura E.
• La factura E es aquella que emite un exportador (ya sea un responsable inscripto o un monotributista) a un sujeto del extranjero.
• Si, por ejemplo, realizas trabajos de consultoría, traducciones, programación, diseño y actividades similares desde Argentina para una persona o empresa en el extranjero, debes emitir una factura «E», ya que estás realizando una exportación de servicios.
• La factura tipo «E» se debe emitir al CUIT de la empresa del país al cual se exporta y al tipo de cliente (ya sea una persona física o jurídica), de acuerdo a una lista establecida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). El comprobante se puede emitir en cualquier moneda extranjera o en pesos argentinos.

Factura T

Las facturas T son emitidas generalmente por hoteles y servicios de alojamiento a turistas extranjeros.

Este último comprobante que hemos incluido en el listado de los tipos de facturas más utilizados en Argentina tiene la característica de implicar un reintegro establecido en la Resolución General Nº 3971 para las transacciones que se facturen bajo el tipo «T».

Cómo se emiten las facturas en Argentina

En la actualidad, las modalidades de emisión más utilizadas (y exigidas por la AFIP) son: mediante controladores fiscales o sistemas electrónicos de facturación.

Los responsables inscriptos, que emiten facturas A, B y M para respaldar las operaciones de compraventa, alquileres y prestación de servicios, obras y anticipos que congelen el precio, deben emitir comprobantes siguiendo las siguientes modalidades:

• Controladores fiscales.
• Facturación electrónica.
• Comprobantes en caso de contingencia establecido por la Resolución General N° 100.

Los monotributistas y los exentos en el IVA deben facturar electrónicamente a través del servicio con clave fiscal «Comprobantes en línea«, la aplicación Facturador móvil o utilizando un controlador fiscal.

Ten en cuenta que, para cualquiera de las tres opciones, es necesario tener el talonario de factura manual, como medida de precaución ante cualquier inconveniente que pueda surgir con los sistemas de emisión.

¿Qué es la factura electrónica, quiénes la emiten y cómo?

Como hemos visto anteriormente, la factura electrónica es una de las modalidades requeridas por la AFIP.

Según el propio organismo regulador, «la factura electrónica es un comprobante digital que cumple con la misma función y tiene el mismo valor legal que la factura en formato papel, reemplazándola en la mayoría de las transacciones de aquellos que están obligados u optan por utilizarla».

Como su nombre lo indica, este medio permite gestionar, almacenar e intercambiar comprobantes de forma electrónica o digital sin necesidad de imprimirlos, gracias a la aplicación de la facturación móvil.

¿Quiénes están obligados a emitir facturas electrónicas?

Los siguientes sujetos están obligados a emitir facturas electrónicas:

• Responsables inscriptos.
• Monotributistas.
• Aquellos que realizan alguna de las actividades incluidas en el anexo de la RG 3749.
• Exportadores, según la RG 2758.
• Comercializadores de bienes usados no registrables, enmarcados en la RG 3411.

Otros tipos de comprobantes en Argentina

Además de los tipos de factura que hemos visto a lo largo de este artículo, la AFIP reconoce otros tipos de comprobantes. Algunos de los más conocidos son:

• Comprobantes de adquisición de bienes usados por parte de consumidores finales, emitidos por el comprador de los bienes.
• Notas de abono o cargo.
• Documentos fiscales emitidos a través de controladores fiscales homologados.

Conclusión

Esperamos que este contenido haya podido aclarar tus dudas sobre los diferentes tipos de facturas que existen en Argentina y te haya brindado orientación al momento de realizar la facturación de tu negocio.

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