Cada vez hay más personas interesadas en saber cómo evadir el IVA. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esta actividad es ilegal y puede llevar a que la AFIP denuncie al contribuyente por el delito de evasión fiscal simple o agravada según la ley 24.769, lo cual conlleva penas de prisión de 2 a 6 años en los casos más simples.
¿Qué es el IVA y por qué se considera un impuesto regresivo?
El Impuesto al Valor Agregado, conocido como IVA, es un impuesto que se aplica a casi todos los bienes y servicios, con alícuotas del 10,5%, 21% y 27% según el tipo de bien. Este impuesto se considera uno de los más regresivos, ya que afecta en mayor medida a las personas de menores recursos.
Esto sucede porque el impuesto recae sobre el consumidor final. La mayoría de las personas con bajos ingresos gastan el 100% de sus ingresos, mientras que a medida que aumenta el poder adquisitivo de las personas, el porcentaje que gastan de sus ingresos tiende a ser menor.
Además, lo que suele ocurrir es que el consumidor final termina pagando IVA sobre IVA. Por ejemplo, si un proveedor vende un producto por $2.000 y, al agregarle el 21% de IVA, el total es de $2.420, lo más común es que el comerciante tome ese número como costo y le agregue su ganancia. Así, el consumidor paga no solo el IVA del costo original del producto y la ganancia del comerciante, sino también los $420 de IVA del proveedor.
Este hecho es muy común y aunque la AFIP permite deducir el IVA de las compras realizadas por los comerciantes, las empresas no suelen tener en cuenta esto al fijar los precios. Por lo tanto, cuanto más larga sea la cadena hasta llegar al consumidor final, es más probable que termine pagando indirectamente una mayor cantidad de dinero en concepto de IVA.
¿Cómo se calcula el IVA?
Como mencionamos antes, el IVA recae sobre el consumidor final, pero son los comerciantes y las empresas quienes deben pagarlo.
En cuanto al cálculo, este impuesto permite deducir las compras realizadas. Es decir, como el impuesto recae sobre el consumidor, los proveedores cobran IVA en sus ventas, por lo que los comerciantes pueden descontar ese IVA pagado de lo que recaudan al vender al consumidor final.
Por ejemplo, supongamos que un proveedor le vende una caja de alfajores a un comerciante para que la revenda. La caja tiene un costo de $10.000 más un 21% de IVA (alícuota general), por lo que el costo total es de $12.100. Si el comerciante vende esa caja por $20.000, el IVA (21%) se calculará sobre ese monto, y el precio final será de $24.200.
De este modo, el comerciante obtendrá un crédito fiscal de $2.100 (el 21%) y un débito fiscal de $4.200, por lo tanto, deberá pagar al fisco la diferencia de $2.100 ($4200 – $2100 = $2100). Es decir, cuanto mayor sea el débito fiscal, más dinero deberá abonar al fisco. Por el contrario, a mayor crédito fiscal, menos impuestos deberá pagar.
¿Cómo surge la práctica de la venta de IVA?
La práctica de la venta de IVA surge debido a la necesidad de algunas personas físicas o jurídicas de obtener un mayor crédito fiscal y pagar una menor cantidad de dinero. En este sentido, una de las formas más comunes es mediante la emisión de facturación falsa.
En general, se trata de empresas ficticias que emiten facturas por bienes o servicios e incluyen el IVA en ellas. Sin embargo, dichos servicios nunca son realmente prestados ni cobrados. Esta práctica permite a las personas «comprar IVA» con el fin de obtener un mayor crédito fiscal y, por lo tanto, pagar menos IVA. También les permite incrementar sus costos y reducir sus ganancias, lo que se traduce en pagar menos Impuestos a las Ganancias.
Estas empresas suelen cobrar un porcentaje de ese IVA, por lo general en efectivo y en forma no declarada. Para que este sistema funcione, las empresas ficticias suelen estar en quiebra y estar a nombre de personas de bajos ingresos o sin recursos, evitando que la AFIP pueda cobrar los impuestos correspondientes.
Preguntas frecuentes
¿Por qué la venta de IVA es ilegal?
La venta de IVA es ilegal debido a que implica la emisión de facturas falsas o fraudulentas con el fin de obtener beneficios fiscales fraudulentos.
¿Cuáles son las consecuencias legales de la venta de IVA?
La venta de IVA es considerada evasión fiscal y puede llevar a que la AFIP denuncie al contribuyente por este delito, con penas de prisión que van desde 2 a 6 años.
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El IVA es un tributo que grava bienes y servicios con distintas tasas impositivas (10,5%, 21%, 27%) y se considera regresivo, afectando más a las personas de menores recursos económicos.
¿Por qué se dice que el IVA es un impuesto regresivo?
El IVA se considera regresivo debido a que impacta de forma proporcionalmente mayor a las personas con menos ingresos, ya que estas destinan la totalidad de sus ingresos al gasto, mientras que las personas con mayores recursos destinan un porcentaje menor.
¿Cómo se calcula el IVA en una cadena de ventas?
El IVA se calcula en cada etapa de la cadena de ventas sobre el monto total de la transacción. El consumidor final paga el IVA acumulado en las etapas anteriores.
¿Cómo funcionan las deducciones en el IVA?
Las empresas pueden deducir el IVA pagado en las compras del monto total recaudado por las ventas al consumidor final, lo cual puede reducir el importe total a pagar al fisco.
¿Qué es la emisión de documentación apócrifa en la venta de IVA?
La emisión de documentación apócrifa implica la generación de facturas falsas con el fin de simular transacciones y obtener de manera fraudulenta créditos fiscales.
¿Por qué algunas personas se dedican a la venta de IVA?
Algunas personas optan por realizar la venta de IVA con el objetivo de aumentar sus créditos fiscales, reducir la cantidad de impuestos a pagar y disminuir los beneficios declarados.
¿Cómo funcionan las empresas ficticias en la venta de IVA?
Las empresas ficticias emiten facturas falsas y cobran un porcentaje del IVA. Estas compañías suelen ser registradas a nombre de personas de escasos recursos con el fin de evadir impuestos.
¿Qué acciones lleva a cabo la AFIP frente a la venta de IVA?
La AFIP investiga y denuncia a aquellos involucrados en la venta de IVA por evasión fiscal, lo cual puede resultar en penas de prisión y sanciones económicas.
¿Cómo se calcula el IVA en una transacción comercial?
El IVA se calcula al multiplicar el monto total de la transacción por la correspondiente alícuota (10,5%, 21% o 27%).
¿Qué medidas toma la AFIP contra la venta ilegal de IVA?
La AFIP toma medidas legales como denunciar a los infractores por evasión fiscal y delito, imponer sanciones económicas y llevar a cabo investigaciones exhaustivas.
¿Cuáles son las sanciones por realizar ventas ilegales de IVA?
Las sanciones por realizar ventas ilegales de IVA pueden variar desde 2 hasta 6 años de prisión, de acuerdo a lo establecido por la ley 24.769 de evasión fiscal.
¿De qué manera impacta la venta ilegal de IVA en la recaudación fiscal?
La venta ilegal de IVA genera un impacto negativo en la recaudación fiscal, ya que disminuye los ingresos tributarios necesarios para el funcionamiento del Estado.
