El Impuesto a las Ganancias grava las utilidades netas de individuos y empresas. Este impuesto se paga anualmente, aunque a lo largo del año se realizan diferentes retenciones como avance del mismo.
Por lo tanto, al momento de pagar este tributo, es de suma importancia descontar las retenciones y percepciones sufridas durante el año calendario.
¿Cómo se calcula la retención de ganancias 2022?
De acuerdo con el incremento del mínimo no imponible, aquellos trabajadores que ganen menos de $330,000 brutos no estarán sujetos a retenciones de ganancias.
Por otro lado, aquellos que reciban una suma bruta entre $330,000 y un máximo de $431,988, pagarán menos impuesto, ya que podrán deducir una alícuota adicional progresiva.
Finalmente, aquellos que superen los $431,988 deberán tributar el impuesto en su totalidad.
Según el organismo correspondiente, la remuneración mensual bruta es la suma de todos los importes recibidos mensualmente, ya sea en efectivo o en especie, sin importar su denominación y si tienen o no carácter remunerativo, con el fin de determinar las contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), así como a los regímenes similares provinciales o municipales, gravados, no gravados o exentos por el impuesto.
Cabe destacar que este impuesto no incluye las sumas recibidas como proporción del Sueldo Anual Complementario, conocido como aguinaldo.
En cuanto al cálculo de la retención, este es variable ya que depende de la situación particular de cada contribuyente. Por ejemplo, además del mínimo no imponible, se deben considerar deducciones generales como los gastos de seguridad social y jubilación.
Por esta razón, y debido a su alta complejidad, se recomienda acudir a un profesional para liquidar este impuesto, como un contador público.
¿Cuál es el monto base sujeto a retención de impuestos?
El monto base sujeto a retención de impuestos es el beneficio neto obtenido después de restar el mínimo no imponible y varias deducciones, como las pertenecientes a la seguridad social o jubilación. Sobre esta base, se aplican diferentes tasas impositivas que van desde el 5% hasta el 35%, pagando una parte fija y otra variable.
¿Cuándo se aplica la retención de impuestos?
La retención de impuestos se aplica siempre que, después de realizar las deducciones correspondientes, exista una «ganancia» para el sujeto. Esta retención se aplica en el momento en que se realiza el pago de las ganancias incluidas en el régimen, o hasta las fechas establecidas para cada situación en el artículo 21.
En cuanto al monto retenido, se determina según el procedimiento detallado en el Anexo II (IF 2017-03031438-APN-AFIP). En el caso de que el fisco deba retener una suma de dinero, esta no puede superar la aplicación de la tasa máxima, es decir, no puede exceder el 35%.
¿Cómo se determina el Impuesto a las Ganancias?
Para determinar el Impuesto a las Ganancias se toma el valor más bajo entre el último salario y el salario promedio anual. Una vez determinado el valor más bajo, se considera como base imponible sobre la cual se aplican las diferentes deducciones y, en caso de existir una «ganancia«, se aplica la correspondiente tasa impositiva.
Entre las deducciones habituales se encuentran los hijos a cargo, la seguridad social, los gastos de seguro de salud o prepaga, entre otros. Además, en el caso de trabajar bajo relación de dependencia, se debe restar el mínimo no imponible de $330,000.
En términos sencillos, existen tres tipos de deducciones contempladas en el cálculo del monto a pagar:
- Las obligatorias (jubilación, seguridad social y PAMI)
- Las personales (cónyuge, hijos, familiares a cargo)
- Las permitidas
En esta situación particular se incluyen deducciones como el sueldo del personal encargado de la limpieza. Sin embargo, esta deducción no puede superar el 5% del impuesto total. Es importante recordar que, aunque el Impuesto a las Ganancias se paga de forma anual, se realizan retenciones a lo largo del año calendario.
Preguntas frecuentes
¿Qué aspectos grava el Impuesto a las Ganancias?
El Impuesto a las Ganancias grava las «ganancias netas» tanto de individuos como de empresas.
¿Cómo se realiza el pago del Impuesto a las Ganancias?
El impuesto se abona anualmente, pero a lo largo del año se realizan retenciones a cuenta de este impuesto.
¿Por qué es importante considerar las retenciones y percepciones?
Al momento de pagar el impuesto, resulta crucial tener en cuenta las retenciones y percepciones sufridas durante el año para ajustar el monto total adeudado.
¿Cómo se calcula la retención de ganancias en 2022?
La retención depende del salario bruto. No se realizará retención a aquellos que ganen menos de $330,000 brutos anuales. Para ingresos entre $330,000 y $431,988, se aplicará una alícuota progresiva adicional. Para ingresos superiores a $431,988, se retendrá la tasa completa.
¿Qué se considera remuneración mensual bruta?
La remuneración mensual bruta es la suma mensual de todas las ganancias, en dinero o especie, sujetas o no a aportes, para cálculos previsionales y tributarios.
¿Se retiene el impuesto sobre el Sueldo Anual Complementario (aguinaldo)?
No, el aguinaldo no está sujeto a retención de este impuesto.
¿Cómo se determina la base imponible para la retención de ganancias?
La base imponible es la ganancia neta después de restar el mínimo no imponible y deducciones, como las relacionadas con obra social y jubilación.
¿Cuándo se aplica la retención de ganancias?
La retención se aplica cuando, después de deducciones, hay una «ganancia». Se efectúa al momento del pago de las ganancias o según fechas establecidas en el artículo 21.
¿Existe un límite en la retención que puede realizar el fisco?
Sí, el fisco no puede retener más del 35% en concepto de impuesto.
¿Cómo se determina el Impuesto sobre la Renta?
Para determinar el Impuesto sobre la Renta, se toma en cuenta el valor más bajo entre el último salario y el salario promedio anual. A partir de este valor, se aplican deducciones y, si hay «ganancia», se determina la correspondiente alícuota.
¿Qué tipos de deducciones se aplican en el cálculo del impuesto?
Existen tres tipos de deducciones: deducciones obligatorias (para jubilación, seguro de salud y PAMI), deducciones personales (para cónyuge, hijos y familiares a cargo) y deducciones permitidas, como los gastos en personal de limpieza.
¿Cuándo se realizan los descuentos en el Impuesto sobre la Renta?
A lo largo del año calendario, se aplicarán descuentos, aunque el impuesto se liquida de forma anual.
