¿Qué significa el punto de equilibrio de una empresa?
El punto de equilibrio se determina mediante un cálculo que permite identificar el momento en el que los ingresos de una empresa cubren sus gastos fijos y variables, es decir, cuando se logra igualar los ingresos y los gastos. En este punto, la empresa ni gana ni pierde dinero, alcanzando así un estado de equilibrio.
Calcular el punto de equilibrio es fundamental para evaluar la rentabilidad de las empresas, ya que permite determinar la cantidad necesaria de ventas para generar beneficios. Conocer este valor, incluso antes de iniciar un nuevo proyecto, ayuda a evaluar la viabilidad financiera de una idea de negocio. Además, realizar este cálculo permite estimar el tiempo aproximado que tomará para que el negocio comience a obtener ganancias, lo cual es crucial en cualquier plan empresarial.
En situaciones difíciles, como la pandemia de Coronavirus por ejemplo, el punto de equilibrio puede utilizarse para establecer políticas de contingencia y así reducir posibles contratiempos en el camino.
A continuación se explica para qué sirve el punto de equilibrio.
¿Cuál es la utilidad del punto de equilibrio?
Principalmente, el punto de equilibrio se utiliza para evaluar la rentabilidad de un negocio, es decir, a través de su cálculo, la empresa puede determinar la cantidad de ventas necesarias para generar beneficios. Pero, también sirve para confirmar la viabilidad de una idea de negocio desde el punto de vista financiero.
Como se mencionó anteriormente, otro aspecto importante de este cálculo es que proporciona una base para elaborar un plan de contingencia en caso de épocas de baja actividad. Gracias al punto de equilibrio, es posible reducir o enfrentar de manera más efectiva las posibles sorpresas negativas.
Por último, pero no menos importante, establecer el punto de equilibrio facilita la observación del crecimiento de la empresa a lo largo del tiempo y permite realizar ajustes en los planes.
A continuación se muestra cómo calcular el punto de equilibrio de tu empresa.
¿Cómo calcular el punto de equilibrio?
Calcular el punto de equilibrio es sencillo y existen dos formas de hacerlo: en unidades o en valor. Puedes realizarlo de forma manual o utilizar un software para hacer el cálculo.
La primera fórmula te permite saber cuántas unidades debes vender para alcanzar el punto de equilibrio y cuál será el monto total de ingresos para lograrlo, respectivamente.
- PE = Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo Variable)
En esta fórmula, se divide el costo fijo entre la diferencia entre el precio unitario y el costo variable unitario. A esta diferencia se le conoce como margen de contribución.
Por ejemplo: Si el producto tiene un costo de $50, el costo variable unitario es de $25 y los costos fijos suman $12,500. La fórmula de cálculo sería:
- Punto de Equilibrio = 12,500 / (50 – 25) = 500
El punto de equilibrio es de 500 unidades, lo que significa que se deben vender 500 unidades para alcanzar el punto de equilibrio.
- PE = Costos Fijos / (1 – Costo Variable / Precio de Venta)
La fórmula anterior indica que para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa deberá alcanzar un monto de $31,250 en ventas. Si multiplicamos 25 unidades por el precio de venta, también llegaremos al mismo resultado.
Apalancamiento en el cálculo del punto de equilibro financiero
El apalancamiento operativo y el apalancamiento financiero son dos parámetros diferentes que se utilizan para determinar la salud financiera de una empresa.
El apalancamiento operativo es una indicación de cómo están estructurados los costes de la compañía. La métrica se utiliza para determinar lo que es el punto de equilibrio financiero de una empresa, que es cuando los ingresos de las ventas cubren tanto los costes fijos como los variables de producción.
El apalancamiento financiero se refiere a la cantidad de deuda utilizada para financiar las operaciones de una empresa.
Apalancamiento operativo y costes fijos
El apalancamiento operativo determina la medida en que una empresa o un proyecto específico requiere un conjunto de costes fijos y variables. Los costes fijos son aquellos costes o gastos que no fluctúan independientemente del número de ventas generadas por una empresa. Algunos ejemplos de costes fijos son:
- Salarios.
- Alquiler.
- Servicios públicos.
- Gastos de intereses.
- Depreciación.
Apalancamiento operativo y costes variables
Los costes variables son gastos que varían en relación directa con la producción de una empresa, es decir, aumentan y disminuyen según lo haga la producción. Por ejemplo, las materias primas son costes variables mientras que los salarios de la oficina corporativa serían un coste fijo.
El apalancamiento operativo puede ayudar a las empresas a determinar cuál es su punto de equilibrio económico en el que puedan alcanzar la rentabilidad, es decir, ese punto en el que el beneficio generado por las ventas cubre tanto los costes fijos como los variables.
Una compañía de fabricación puede tener un alto grado de apalancamiento operativo debido a que debe mantener la planta y el equipo necesarios para sus operaciones. Por otro lado, una empresa de consultoría tiene menos activos fijos, como equipos, y por lo tanto tiene un bajo nivel de apalancamiento operativo.
¿Cómo se pueden utilizar los cálculos del punto de equilibrio?
El análisis del punto de equilibrio ayuda en la gestión de otros aspectos del negocio. Por ejemplo, se pueden determinar:
- La rentabilidad de su línea de productos actual.
- Hasta qué punto las ventas pueden disminuir antes de empezar a tener pérdidas.
- La cantidad de unidades que se necesitan vender para obtener beneficios.
- Cómo afectará a los beneficios la reducción del precio o del volumen de ventas.
- La cantidad de aumento de precio o volumen de ventas necesarios para compensar un aumento de los costes fijos.
