¿Sabes cuáles son los impuestos que las empresas pagan en Argentina? Si estás pensando en establecer una sociedad para tu empresa, es importante que conozcas los impuestos obligatorios que están vigentes en el país. Aunque la carga impositiva para las empresas es similar a la de las personas físicas, hay ciertos aspectos particulares que debes tener en cuenta. Te explicaremos qué impuestos deben pagar las sociedades en Argentina.
Qué impuestos deben pagar las empresas en Argentina
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es la organización encargada de administrar y recaudar impuestos a nivel nacional. Cualquier persona que realice una actividad económica tiene la obligación de registrarse en los impuestos de la AFIP correspondientes, así como en los impuestos de cada provincia. Las obligaciones tributarias para trabajadores individuales o pequeñas y medianas empresas también se aplican a las sociedades. La diferencia principal radica en el proceso de inscripción para cada miembro de la sociedad.
Los impuestos nacionales principales que las sociedades deben pagar en Argentina son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Ganancias. En cuanto a los impuestos provinciales, deben registrarse en los Ingresos Brutos en el organismo correspondiente (por ejemplo, ARBA, AGIP, Rentas).
A continuación, te resumimos los impuestos que las empresas deben pagar según el tipo de sociedad.
Impuestos que debe pagar una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
Una S.R.L. es un tipo de empresa en la cual la responsabilidad patrimonial se limita únicamente al capital aportado por los socios, conocido como cuotas o participaciones.
En una Sociedad de Responsabilidad Limitada, se requiere un mínimo de dos socios y es obligatorio designar uno o más gerentes que representen a la empresa.
- Impuesto a las Ganancias como personas físicas
- Régimen de Autónomos (aportes jubilatorios mensuales obligatorios)
- IVA Exentos (se requiere la inscripción, pero NO la presentación de las declaraciones juradas mensuales. Sin embargo, estas deben presentarse mensualmente a nombre de la sociedad).
Impuestos que debe pagar una Sociedad Anónima (S.A.)
Las Sociedades Anónimas son generalmente empresas de tamaño mediano o grande. El capital de estas se divide en acciones. Para constituir una S.A., se requiere un mínimo de dos socios, quienes pueden ser personas físicas o jurídicas. Estos socios designarán a los miembros del Directorio y al Presidente.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto a las Ganancias de Personas Jurídicas
- Ingresos Brutos
- Impuesto a las Ganancias de Personas Físicas
- Régimen de Autónomos
- IVA Exentos
Impuestos que debe pagar una S.A.S.
La Sociedad por Acciones Simplificada es el tipo de empresa más simplificado debido a los pocos requisitos para su constitución. Se aplica a las empresas más pequeñas. La Sociedad por Acciones Simplificada puede ser conformada por un solo socio o por varios. Estos socios deben designar a un administrador ante la AFIP.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto a las Ganancias de Personas Jurídicas
- Ingresos Brutos
- Impuesto a las Ganancias de Personas Físicas
- Régimen de Autónomos
- IVA Exentos
¿Por qué las sociedades necesitan un representante legal ante la AFIP para los impuestos?
Para cumplir con las obligaciones fiscales ante la AFIP, las sociedades deben designar a un representante legal. Este representante, a través de su Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) como persona física, podrá obtener la Clave Fiscal para acceder al portal web de la AFIP (no se puede utilizar el CUIT de la sociedad directamente).
El representante legal actuará como intermediario para que la sociedad presente las declaraciones juradas y realice todos los trámites digitales relacionados con la AFIP. Este representante debe contar con una Clave Fiscal de nivel 3 o 4, y los datos biométricos registrados en la AFIP.
¿Cuáles son las ventajas de establecer una sociedad en Argentina?
Aunque no es necesario constituir una sociedad para llevar a cabo una actividad como Responsable Inscripto, es cierto que esta modalidad ofrece varias ventajas en comparación con el desarrollo de un negocio como contribuyente individual.
La principal ventaja de establecer algún tipo de sociedad en Argentina es que se reducen los riesgos de perder el patrimonio personal. Cuando se desarrolla un negocio de forma individual, la persona debe responder a posibles deudas con sus propios bienes.
En cambio, al formar una sociedad comercial, los miembros comparten las obligaciones y responsabilidades. Además, se establece una separación entre el patrimonio personal y el patrimonio comercial, protegiendo el primero por encima del segundo.
